מדינת ישראל מעודדת את אזרחיה לחסוך באופן קבוע חלק מהכנסתם, כדי לאפשר להם לשמור על רמת החיים העתידית. כדי לעודד את האזרחים, היא מעניקה לא מעט הטבות מס בגין החיסכון. חלק מההטבות האלה מוענקות למי שחוסך לקופת גמל לקצבה, כלומר, כזו שאת הסכום שנצבר בה ניתן למשוך כסכום חודשי קבוע בגילים מבוגרים. שיעורי ההפקדות וההטבות נקבעים בהתאם למעמדו של האזרח והסטטוס המקצועי שלו. לרגל סיום שנת 2022, רו"ח אליק גנדלמן, מומחה במיסים, מגיש:
11 דברים שכדאי לדעת
- סכום ההפרשה לפיצויים בעבור חבר בעל שליטה בחברה, שמוכרת לחברה בשנת 2022, היא 8.33%, אך לא יותר מ-12,640 שקל. תנאי ההפרשה לקופת גמל לקצבה בעבור בעל שליטה זהים לאלה של עובדים רגילים.
- קיימת בחוק חובת הפרשה לעצמאים לקופת גמל לפי השיעורים הבאים: עד חצי השכר הממוצע – 4.45%. בין חצי השכר הממוצע עד השכר הממוצע – 12.55%. בהתאם, סכום ההפקדה חובה המרבי למי שמרוויח שכר ממוצע ומעלה ב-2022 הוא 10,762 שקל. אם העצמאי הוא גם שכיר, מסכום ההפרשה חובה המחושב לפי הנוסחה שלעיל, מנכים הפרשה במעמד שכיר (חלק העובד וחלק המעסיק). חובת ההפרשה לקופת גמל לקצבה היא לעצמאים עד גיל 60. מי שפתח תיק עצמאי במחצית השנייה של השנה אינו חייב להפקיד בגין אותה שנה.
- עמית מוטב/שאינו מוטב: לצד האבחנה הבסיסית בין עמית שכיר שמעבידו מפקיד בעבורו לקופ"ג לבין עמית עצמאי (שייתכן שהוא שכיר, אולם המעביד אינו מפקיד בעבורו לקופ"ג, והעובד מפקיד בעבור עצמו בקופ"ג), יש גם אבחנה חשובה בין "עמית מוטב" לבין "עמית שאינו עמית מוטב". ב-2022 "עמית מוטב" מוגדר כעמית שנעשתה בעבורו הפקדה לקופת גמל לקצבה בסכום שלא פחת מ-16% מהשכר הממוצע במשק: 10,551 שקל לחודש, כלומר בחישוב שנתי: 20,258 שקל.
- הניכוי לעמית מוטב:
רובד ראשון: ניכוי בשיעור 11% מהכנסה עד 106,800 שקל לשנה (8,900 שקל לחודש) בניכוי הכנסה מבוטחת.
רובד שני: 7% מ"הכנסה נוספת" שהיא הנמוכה מבין:
● סך ההכנסה החייבת שאינה הכנסה מבוטחת עד לסכום של 106,800 שקל לשנה.
● סך ההכנסה החייבת עד לסכום של 267,000 שקל לשנה, בניכוי הכנסה מבוטחת או 106,800 שקל, לפי הגבוה ביניהם. ברובד השני ניתן לקבל ניכוי רק על תשלומים העולים על 20,258 שקל. אם הסכומים ששולמו עולים על 12% מההכנסה הנוספת, בשל החלק העולה על 12% יותר ניכוי נוסף של עד 4%. הניכוי המרבי ברובד השני הוא 11%.
5. אם השכר המבוטח עולה על 22,250 שקל לחודש (267,000 שקל בשנה) - לא מגיע ניכוי על הפקדה במעמד עצמאי.
6. סכום ההפקדה המרבי לצורך ניכוי לעמית מוטב בעל הכנסה של 213,600 שקל ומעלה הוא 37,346 שקל.
7. הניכוי לעמית שאינו עמית מוטב נקבע כך
עצמאי ללא הכנסת עבודה
- הסכום ששולם, אך לא יותר מ-7% מהכנסה שאינה הכנסת עבודה, עד תקרה של 151,200 שקל.
- אם הסכומים ששולמו עולים על 12% מההכנסה, בשל החלק העולה על 12% יותר ניכוי נוסף של עד 4% (ניכוי מרבי 11% מתקרה של 151,200 שקל = 16,632 שקל).
לשכיר ו/או עצמאי הניכוי לא יעלה על:
● הסכום ששולם, אך לא יותר מ-7% מהכנסה עסקית, עד תקרה של 151,200 שקל בניכוי הכנסה מבוטחת, או 106,800 שקל, לפי הנמוך. אם הסכומים ששולמו עולים על 12% מההכנסה, בשל החלק העולה על 12% יותר ניכוי נוסף של עד 4%.
● הנמוך מבין:
א. 5% ממשכורת לא מבוטחת עד תקרה של 106,800 שקל.
ב. 5% מהכנסה חייבת ממשכורת עד תקרה של 267,000 שקל לשנה בניכוי הכנסה מבוטחת.
8. עמית שאינו עמית מוטב, שב-01/01/2022 או לפני כן מלאו לו 50, זכאי לניכוי בשיעורים מוגדלים כפוף לתקרות (אם השכר המבוטח עולה על 22,250 שקל לחודש - לא מגיע ניכוי).
9. עמית מוטב יכול לקבל זיכוי בגין הפקדה בקופ"ג לקצבה גם בעבור ילדו, אם ילדו מעל גיל 18.
10. כל העמיתים יכולים לקבל זיכוי גם בגין הפקדה בעבור בן זוג. הזיכוי ניתן רק מהחלק שלא ניתן זיכוי בגינו למישהו אחר.
11. כמו כן, קיימים זיכויים נוספים בעבור סכומים ששולמו לביטוח חיים ובעד ביטוח שאירים, וכן ביטוח מפני אובדן כושר עבודה.
רוצים לקרוא את המאמר המלא, ולהכיר את כלל ההטבות והזיכויים? מוזמנים להצטרף ללקוחותינו, ולהינות משלל מאמרים מקצועיים, ייעוץ וטיפים חשובים
